我国个税递延型商业养老保险制度研究开题报告

1. 研究目的与意义

随着我国的老龄化问题日趋严峻，截至2016年底，中国60岁以上人口已达2.3亿，占总人口的16.7%，老年抚养比已达到2.8:1，而到2050年，这个比例有可能达到1.3:1。

如何养老也成为了一个非常棘手的问题，养老保险便是其中一种解决办法。

养老保险分为四个层次：基本养老保险、企业补充养老保险、个人储蓄性养老保险、以及商业养老保险。

2. 研究内容和预期目标

一、研究内容1、个税递延型养老保险的内涵及理论；2、发展个税递延型养老保险的理论基础以及其实施的必要性；3、我国实施递延型养老保险试点的方案设计和实施效果；4、典型的国家、地区实行的个税递延型养老保险政策的现状以及对我国发展此政策的借鉴意义；5、发展个税递延型养老保险政策的建议。

二、关键问题1、收集资料对比分析养老保险四大层次各自的意义，与个税递延型养老保险的区别所在；2、通过数据分析了解我国老龄化问题的严重性，养老问题非常棘手除了基本养老保险以外推出个税递延型养老保险的必要性，以及递延型养老保险存在的理论基础和依据；3、对比我国试点在递延型养老保险推出前后在养老方面产生的差别；4、借鉴国外已有的经验，结合我国在推出递延型养老保险后出现的一些问题给出个人的看法与观点，再结合国内外学者的研究成果给出合理的建议三、写作提纲 1、引言：（1）、研究的背景与意义（2）、养老保险的基本内容及递延型养老保险的相关内容（3）、相关学者以及政府对于递延型养老保险的态度和观点2、递延型养老保险存在的意义和必要性（1）、个税递延型养老保险的理论依据分析其存在的意义，通过资料了解我国现阶段的老龄化问题，对于此问题个税递延型养老保险存在必要性（2）通过实例来分析，实施前后优惠对比3、我国的试点实施情况：比如上海市、天津、河北省等地的方案设计以及后期效果4、比较国外部分国家的实施政策（比如美国和部分OECD国家）对于我国的借鉴意义5、结合我国的实际情况，提出一些建议；在实施的过程中肯定会遇到一些问题，对于预见的这些问题给出一些解决意见。

3. 国内外研究现状

国内研究现状：1、2017年7月4日下午，国务院办公厅印发《关于加快发展商业养老保险的若干意见》，提出丰富商业养老保险产品供给、鼓励商业保险机构投资养老服务产业等措施。

此外，2017年年底前，我国将启动个人税收递延型商业养老保险试点。

例如上海个人税延型养老保险产品定位为契约型养老保险；产品形式分为万能型和分红型；税收递延模式采取#8220;税基递延#8221;型，即在缴费及收益阶段免税，领取阶段再根据当期税率表缴税；缴费限额为每月1000元，其中700元用于个人养老保险免税，300元用于企业年金免税。

4. 计划与进度安排

2022年11月1日至2022年11月10日，在图书馆和网络上收集及整理相关资料；2022年11月15日至2022年11月30日，撰写开题报告，提交由老师审定，修改并完成开题报告；2022年1月至2022年3月中旬，再次收集资料，针对论文的研究对象和任务，撰写并完成论文初稿，交由老师审定，并接受指导；2022年3月下旬至2022年4月中旬，按老师指导意见修改论文初稿，深化论文的内容和研究结果，最终形成修改稿；2022年4月下旬至5月中旬，完成论文终稿的定稿、打印、装订，做好毕业论文答辩准备；2022年5月下旬至6月上旬，补充完善毕业论文材料，进行论文答辩，完成毕业论文。

5. 参考文献

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