论企业审计委员会与内部审计的关系开题报告

1. 研究目的与意义

审计委员会是指董事会里的一个主要由非执行董事组成的专业委员会根据美国《萨班斯法案》的定义，审计委员会是指由发行证券公司的董事会发起并由董事会成员组成的委员会(或同等意义的团体)，其目的是监督公司的会计、财务报告以及公司会计报表的审计。

内部审计，是建立于组织内部、服务于管理部门的一种独立的检查、监督和评价活动，它既可用于对内部牵制制度的充分性和有效性进行检查、监督和评价，又可用于对会计及相关信息的真实、合法、完整，对资产的安全、完整，对企业自身经营业绩、经营合规性进行检查、监督和评价。

然而，审计委员会与内部审计的关系在中国企业中并不是很明显。

2. 研究内容和预期目标

研究内容：

通过研读与审计委员会和内部审计相关的文献，了解国内外审计委员会与内部审计的关系，并从理论上研究审计委员会与内部审计的关系。最后，得出结论，并提出相应对策和建议。

拟解决的关键问题：

3. 国内外研究现状

国外研究现状:

2011 年1 月，iia （ 国际内部审计师协会） 发布了最新版的《国际内部审计专业实务框架》。在此框架中， 内部审计已经有了全新的定义， 其在社会经济活动中所发挥的作用也越来越巨大，在维护国家财经法纪和企业合法权益、加强内部控制、促进增收节支、提高经营管理水平等方面都作出了突出贡献。但是， 随着全球经济大环境的日新月异的变化和企业内部环境及经营管理活动的不断向前发展，内部审计机构和内审人员所面临的利益冲突也同样发生着快速的变化， 其后果必然会威胁到内部审计的独立性和客观性。另一方面， 近年来越发暴露的财务舞弊、虚构交易等问题反映了企业内部审计的独立性仍受到诸多因素的干扰而失去其本质所应具有的监督作用。

1965年，加拿大皇家委员会关于大西洋承兑公司(aacl)倒闭事件的报告使加拿大政府第一次了解了审计委员会。该报告评价了当时的公司治理和财务工作状况，建议财务报表在提交董事会审批前由审计委员会进行复核。三十多年来，审计委员会制度在加拿大也得到了很大的发展。

4. 计划与进度安排

1. 2022年11月1日--2022年11月20日搜集并阅读资料确定选题；

2. 2022年12月31日在前期搜集并阅读资料的基础上写出开题报告；

3. 2022年1月至2月：广泛搜集与选题有关的著作和资料，仔细的阅读资料，了解国内外与选题相关研究水平和状况，为撰写论文找准切入点并写出论文提纲；

5. 参考文献

[1] 朱永永,企业内部审计独立性的思考[j].技术与创新管理，2009 ，（8）.

[2] 陈汉文，张志毅.审计委员会与内部审计[j].中国注册会计师，2002，（1）：18-20.

[3] 陈艳利，刘英明.基于公司治理的内部审计问题研究[j].审计研究，2004，（5）：85-88.