审计人员的职业谨慎性问题探讨开题报告

1. 研究目的与意义

近年来，上市公司财务舞弊案件被频频曝光，反映了企业无比的重要程度，同时将为其审计的会计事务所及注册会计师也推向了尴尬的境地。

是什么原因造成如此多的审计失败案件呢？美国职业会计师协会下属的审计准则委员会指出，会计师事务所在审计中存在十大审计缺失是审计失败的主要原因。

十大审计缺失中包括未很好的尽到职业关注、未表现出适当程度的专业怀疑，这表明注册会计师的警觉和灵敏度在舞弊审计中起着非常重要的作用。

2. 研究内容和预期目标

本文主要研究审计人员如何保持职业谨慎性，以及为何要保持职业谨慎性。

文中主要探讨了以下几个问题：（1）解释在审计准则中的审计人员的职业谨慎性的含义，以及为何保持职业谨慎性对职业谨慎性的诉求。

（2）职业谨慎性在审计过程中的作用，保持职业谨慎性的途径。

3. 国内外研究现状

职业谨慎是关系到注册会计师审计质量高低、是否承担侵权法律责任等的重要问题，众多的文献对职业谨慎进行了研究：例如吴方陆（2000）认为保持审计职业谨慎,则是确保审计质量 ,防范审计风险的有效措施，也是依法审计 , 规避审计风险的需要；王学龙（2002）研究了职业谨慎的涵义、假设及其在实践（分审计计划、审计实施和审计报告三个阶段）中的具体应用；彭兰香（2006）认为未能保持应有的职业谨慎是造成审计失败、承担法律责任的主要原因之一，探讨了如何认定注册会计师在进行判断时保持了应有的职业谨慎，研究了职业谨慎在审计实务（三个阶段）中的运用；蒋品洪（2008）认为保持必要的职业谨慎是审计准则的要求，指出职业谨慎主要体现在获取和评价审计证据上，研究了职业谨慎的界限。

在国外比较早的研究了关于审计人员的职业谨慎性，在莫茨和夏拉夫的《审计理论结构》里也指出 , 谨慎务实家应不断努力保持谨慎和成本之间的合理平衡 。

他不能过于谨慎 , 以至忽略了与时间和精力有关的所有观念 ;也不能自以为是 ,以至拒绝采取任何必要的调查措施。

4. 计划与进度安排

第一阶段：2022.11.06-11.26确定选题、收集资料，写出开题报告。

第二阶段：2022.11.27-12.31进一步收集参考文献第三阶段：2022.01.01-01.21围绕选题实习并完成论文初稿第四阶段：2022.03.05-03.18对初稿进行补充、修改，接受中期检查第五阶段：2022.03.19-04.29对论文第三、第四稿进行修改补充第六阶段：2022.05.07-05.20参加论文答辩

5. 参考文献

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