审计证据质量控制的研究开题报告

1. 研究目的与意义

当今时代，我国经济活动已经走在多元化、国际化的发展道路上，相应审计客体变得更加复杂，审计内容也越来越广泛，在这种情况下，审计结果的真实性往往会面临挑战。有统计数据表明，大部分的审计业务其质量出现问题的原因究其根本是因为审计证据质量的问题。而审计证据作为审计人员形成审计结论的基础、是控制审计工作质量的关键、更是审计意见的支柱，其质量控制工作的提升必然会有效促进整个审计过程质量优化，减少审计风险发生的可能性。另外，对审计证据质量控制的研究也有利于审计过程的透明化以及审计信息的公开化，充分发挥审计工作在经济建设中所起到的积极作用。

2. 研究内容和预期目标

3. 国内外研究现状

自上世纪九十年代以来，伴随着改革开放程度不断扩大，中国的经济不断高速发展目前，各种新兴经济体的不断涌现，审计行业也不断发展扩大。近些年，审计这一行业所受到的关注度也日益提高。但在审计证据质量控制这一方面，相比其他国内外学者研究的都不是很多。

国内研究现状：在2003、2004两年连续刮起审计风暴之后，当时的国家审计署审计长李金华在向全国人大常委第16次会议作《关于2004年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告》时，曾指出审计署法制司对审计业务质量内部抽查通报的结果中，审计机关审计业务质量存在的突出问题百分之七十是审计证据的质量出现了问题。在此之后，审计证据质量控制有关的问题才逐渐受到重视。在我国，对审计证据质量的研究主要分为两种：一大部分学者单就审计质量本身而言，研究其当下存在的问题以及更好解决问题的建议和措施。这部分人所针对的主要是我们传统的审计方法和审计证据获取方法。还有一部分学者则将审计证据与当前的大数据化时代相结合，张玮新、陈祖信等研究了电子审计质量控制的问题，还有阳杰研究了大数据下的审计证据和审计取证问题，他认为，在大数据时代随着企业越来越依赖大数据分析来驱动其决策制定、产品开发和运营战略，在审计中运用大数据进行取证是为必然。国外研究现状：国外在审计上的发展要早于我国，其制度体系相应的也会更加完善，目前所知的四大会计师事务所都隶属于国外。但从二十世纪九十年代以来，国外众多知名会计师事务所都有丑闻爆出过，于是在2002年美国颁布了萨班斯法案以保护公众投资者的利益，整顿资本市场的混乱秩序。babk jamshidi-navid, hamed philee认为该法案要求提高上市公司保证财务报表的可靠性，以及要求对财务会计信息出具审计报告的会计师事务所必须对审计结果做出承诺，为管理层的内控保证做出再证明。国外在审计证据质量方面研究并不多，他们更注重于审计质量的整体研究。

4. 计划与进度安排

研究计划：

1.2022年11月，撰写开题报告；

2.2022年2～3月，撰写论文初稿；

5. 参考文献

[1]郗秀华.试论强化审计证据质量控制[eb/ol].

http://www.iaudit.cn/article/showarticle.asp?article,eid=121982, 2012-4-8

[2]刘晓爱.实现审计目标与获取审计证据的联系 [eb/ol].