我国企业内部控制缺陷认定问题与对策研究开题报告

1. 研究目的与意义

内部控制缺陷是指公司内部控制的设计或运行无法合理保证内部控制目标的实现。

内部控制缺陷按其成因分为设计缺陷和运行缺陷，按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。

内部控制重要缺陷，是指注册会计师根据职业判断，认为足够重要从而值得治理层关注的内部控制的一个缺陷或多个缺陷的组合。

2. 研究内容和预期目标

研究内容：

通过研读与内部控制缺陷认定问题的相关文献，了解了我国企业内部控制缺陷问题的现状，从coso法案和内部控制五要素中了解到公司内部控制缺陷和内部控制的五要素有着紧密的联系，以内部控制五要素、委托代理理论以及信息不对称理论为基本的着眼点来进行内控缺陷认定研究。

拟解决的问题：

3. 国内外研究现状

国外研究现状：

1 ge和mcvay认为内部控制中的实质性漏洞与公司收益确认政策、期末会计报告程序和会计政策存在缺陷以及不适当的会计调整有关。franklin等研究表明会计计量及编报的复杂程度等都是影响内控缺陷的决定因素。 dechow和ge认为，企业存货量大、正在经历兼并或重组，公司出现内部控制缺陷的可能性越大。 原因是大存货量导致出现存货损失和存货成本计算错误的可能性越大，而兼并重组过程涉及很多不同应计的估计和调整以及在兼并重组过程中优秀员工的流失，这些都会使得企业会计风险增加，从而内部控制缺陷出现的可能性增加。

2．美国为加强对上市公司内部控制信息的强制性披露,对上市公司经济秩序的整顿和对股市投资者信心的维护,在2002年率先颁布了《萨班斯-奥克斯利法案》(简称sox法案)实现对上市公司的有效管理。萨班斯法案颁布之前，各国学者对内部控制的研究主要集

中在内部控制制度的设计方面。萨班斯法案的颁布要求企业必须建立和完善内部控制制度并披露企业内部控制信息。这些强制性规范的实施，使内部控制制度执行效果成为新的研究热点，其中一个重要方向就是关于内部控制缺陷的判定和修正。

4. 计划与进度安排

1.2022年11月1日至30日搜集并阅读资料确定选题；

2.2022年12月1日至12月31日在前期搜集并阅读资料的基础上写出开题报告；

3.2022年1月1日至3月1日：广泛搜集与选题有关的著作和资料，仔细的阅读资料，了解国内外与选题相关研究水平和状况，为撰写论文找准切入点并写出论文提纲；

5. 参考文献

[1]罗雅兰. 我国上市公司内部控制缺陷相关问题研究[d].西南财经大学,2013.

[2]张璐. 上市公司内部控制缺陷披露的影响因素研究[d].西南财经大学,2013.

[3]刘永恒. 企业内部控制缺陷认定研究[d].河南大学,2014.